프리랜서 종합소득세 계산기, 신고 방법 및 절세팁 3가지!

프리랜서는 보험판매원과 같이 기업이나 조직에 소속되지 않고 개별적인 계약에 따라 서비스를 제공하는 개인을 지칭하며 매년 5월에 종합소득세(종소세)를 신고합니다.

프리랜서는 별도의 사업자 등록 없이 일한 대가를 받을 때 3.3% (소득세율 3%, 지방소득세 0.3%)를 세금으로 떼고 나머지를 받습니다.

프리랜서는 5월 종소세 신고기간에 기장신고 혹은 추계신고를 해야하며 이에 대해 자세히 알아보겠습니다.

프리랜서 사업자 기장여부
출처 : 조세일보


1. 프리랜서 종합소득세 신고방법 : 추계신고

추계신고란 과세당국에서 정한 비율만큼 비용을 빼고 소득을 신고하는 방식입니다.

프리렌서의 소득범위는 다양한데, 소득이 비교적 적은 경우는 일일이 경비를 챙기는 것이 쉽지 않습니다. 이러한 경우 장부를 작성하지 않고 수입금액만으로 소득을 추정하여 소득세를 신고하는 방법입니다.

종소세 추계신고는 국세청에서 정한 경비율의 적용을 받는데 경비율은 단순경비율기준경비율로 나뉩니다. 일정 금액 이상이면 기준경비율을 그 이하면 단순경비율을 적용받습니다.

내가 어떤 경비율을 적용 받을 수 있는지는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

홈택스 조회/발급 → 기준, 단순경비율 업종코드


귀속연도 전년도 소득경비율계산법
2,400만원 미만단순경비율수입 금액 – (수입 금액 × 단순경비율)
2,400만원 이상 ~4,800만원 이하기준경비율① 수입 금액 – 주요경비 – (수입 금액 × 기준경비율) ② 수입 금액 – (수입 금액 × 단순경비율) × 배율 (①,② 중 적은 금액 적용)
* 경비는 세금계산서, 신용카드 영수증, 현금 영수증 등의 증빙자료를 갖춰야함.


2. 프리랜서 종합소득세 신고방법 : 기장신고

프리렌서이면서 일정 금액 이상으로 소득이 많아지면 장부작성을 하여 세금을 신고하게 됩니다. 장부작성은 간편장부복식부기장부 두 가지로 분류됩니다.


1) 간편장부

전년도 소득이 4,800만원 이상, 7,500만원 이하인 경우 작성합니다. 지출내역을 항목별로 분류하여 작성하지만 작성법이 어렵지 않고 비교적 간단합니다.

간편장부 작성 대상자 : 작년에 새로 사업을 시작한 사람, 작년 수입 금액이 일정규모 미만인 사람 (예외 : 전문직)

중요! 간편 장부 대상자가 복식부기 장부로 신고하는 경우 세액공제 혜택이 있습니다.


2) 복식부기 장부

전년도 소득이 7,500만원을 초과하는 프리렌서에게 적용됩니다.

복식부기 대상자는 수입금액뿐만 아니라 현금의 입출금 까지 신고해야합니다.

복식부기대상자가 추계로 신고하는 경우 무신고가산세무기장가산세 중 큰 금액을 납부하여야하고 간편장부로 신고시 무기장가산세를 납부해야합니다.

복식부기는 비교적 복잡하여 세무사에게 맡기는 것도 좋습니다.


3. 절세팁

1) 비용처리

비용처리 항목을 잘 활용하여 수입금액을 줄이는 방법이 있습니다. 프리렌서가 경비 처리할 수있는 항목은 다음과 같습니다.

비용항목설 명
인건비직원을 고용하거나 재하청을 주는 경우 인건비 신고를 하고 비용처리가능
경조사비각종 경조사에 참석한 경우 비용처리 가능
청첩장, 부고 문자 등을 캡처한 후 장소, 성명, 금액 등을 꼼꼼히 기록
자동차 관련 비용업무용으로 자동차를 취득, 리스, 렌탈한 경우 한 대당 1,500만원 까지 비용처리 가능
유류비, 수리비, 보험료 포함
기타의료비, 사업관련 지출 수수료 비용, 광고비, 접대비, 사무실 임차료, 통신비, 출장비용, 지역건강보험료 등


2) 소득공제 및 세액공제

연금저축 : 프리랜서의 경우 납입 금액 중 400만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득 금액이 4,000만원 이하라면 16.5%, 4,000만원을 초과하면 13.2% 를 세액공제 받을 수 있습니다.

세액공제 : 세금을 매길 소득을 줄여주는 소득공제와는 다르게 이미 산출한 세액을 줄여주는 것입니다. 

주의! 연간 납입금액은 1,800만원을 넘을 수 없음.


노란우산공제 : 최소 200만원, 최대 500만원까지 소득공제가 가능합니다.


3) 사업자등록증 발급

사업자등록여부와 관계없이 프리랜서로 근무해 얻은 소득은 모두 사업소득으로 간주됩니다. 때문에 종소세를 부담하는 것에서는 같습니다.

하지만 사업자등록을 하게되면 사업장에서 발생하는 경비가 많은 경우에 혹은 업무상 지출되는 경비가 고액인 경우에 처리가 용이합니다. 따라서, 사업자등록을 하는 것이 경비처리하기가 용이합니다.

또한 사업자등록을 하면 세제혜택, 인건비지원혜택, 업종별혜택, 지역별 혜택 등 여러가지 지원이나 혜택을 받을 수 있기 떄문에 상황을 고려하여 사업자 등록여부를 잘 결정해야겠습니다.


4. 프리랜서 종소세 신고 안하면?

가산세가 붙어 부담해야하는 세액이 늘어날 수 있습니다.

종소세 무신고 가산세는 산출세액의 20%이고 부정 무신고는 40%입니다.

신고기간을 하루라도 놓치면 무신고 가산세가 붙게 됩니다.


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