연금저축 vs IRP, 2023년 연말정산 세액공제 한도 얼마까지?


1. 개인연금 : 연금저축 vs IRP

우리나라의 노인 빈곤율은 OECD 국가 평균보다 높고 고령화도 빠르게 진행되고 있습니다. 이에, 정부에서는 개인이 스스로 노후 준비를 할 수 있도록 개인연금에 세제혜택을 마련해 두고 있습니다.

개인연금에는 1) 연금 저축 그리고 2) 개인형 퇴직연금 (IRP) 이 있습니다. 5년 동안 적립하여 만 55세 이후 연금형태로 수령하며 노후자금으로 활용할 수 있도록 하는 것입니다.


1) 연금저축

연금 저축은 다시 저축보험, 저축 펀드 두 가지로 나뉘어 집니다.

은행이나 보험사, 증권사에서 가입할 수 있고 직장인이 아니라도 누구나 가입할 수 있습니다.

연금 저축은 투자에 관한 규제가 없어 주식, 펀드 , ETF 등 위험 자산에 100% 투자도 가능합니다. 그만큼 원금 보장이 되지 않아 공격적인 투자를 원하는 경우에 적합합니다.

2023년 부터는 기존 400만원에서 600만원으로 세액 공제 한도가 늘어났습니다.


2) 개인형 퇴직연금(IRP)

2022년 4월부터 퇴직금을 IRP 계좌로 지급하도록 법이 바뀌었기 때문에 (55세 이하 직장인 대상) 퇴사를 하게 되면 꼭 만들어야 하는 계좌입니다. 은행, 보험사, 증권사에서 만들 수 있습니다.

개인형 퇴직연금은 소득이 있는 근로자나 자영업자만 가입할 수 있습니다. 주식이나 펀드 등의 위험자산에는 최대 70%까지만 투자할 수 있도록 하고 있습니다. 따라서 공격적인 투자보다는 안정적인 투자를 추구하는 사람에게 적합한 상품입니다.

2023년부터 세액공제한도가 700만원에서 900만원으로 늘어 더 많은 금액을 공제 받게 되었습니다.

연 금 저 축I R P
국내거주하는 경우 누구나가입자격근로자나 자영업자
연 600만원세액공제한도연 900만원
총 급여 5천 5백만원 이하 : 16.5%
총 급여 5천 5백만원 이상 : 13.2%
연말정산 세액환급총 급여 5천 5백만원 이하 : 16.5%
총 급여 5천 5백만원 이상 : 13.2%
위험자산에 100% 투자 가능투자성향위험자산에는 70%까지만 투자가능
중도인출 가능 (16.5% 기타소득세 발생)중도인출 및 해지예외사항의 경우에만 중도인출 가능




2. 세액 공제액

앞서 설명드린바와 같이 연금 저축이나 개인형 퇴직연금을 가입하게 되면 연말정산 시 세액 공제혜택을 받을 수 있습니다. 소득공제가 아닌 세액 공제이기 때문에 개인연금에 가입해 두면 연말 정산 시 세금을 꽤 줄일 수 있습니다.


총 급여 5천 5백만 원 이하 : 16.5% (국세 15% + 지방세 1.5%) 세액공제
총 급여 5천 5백만 원 이상 : 13.2% (국세 12% + 지방세 1.2%) 세액공제

세액 공제란? 세금을 매길 소득을 줄여주는 소득공제와는 다르게 이미 산출한 세액을 줄여주는 것입니다. 


세액공제액은 연간 근로소득에 따라 달라지는데 연봉이 5,500만 원 이하인 경우 연금 저축을 한 달에

1) 10만 원씩 총 120 만원을 납입했다면 198,000원의 세금을,

2) 50만 원씩 총 600만원을 납입했다면 99만 원의 세금을 깍아주게 되는 것입니다.


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4. 중도인출

연금 저축은 해지 없이 계좌에서 돈을 일부 중도에 인출할 수 있습니다. 하지만 중도 인출하는 경우 세액공제를 받은 금액에 대해서는 기타소득세(16.5%)가 부과되기 때문에 꼭 필요한 경우에만 인출하는 것이 좋습니다.

IRP 는 중도인출을 할 수 없습니다. 따라서 IRP 계좌에 있는 돈이 필요한 경우에는 계좌를 해지해야 합니다.

단, 몇 가지 예외 상황의 경우 중간에 인출할 수 있습니다.

  • 개인회생/파산,
  • 천재지변,
  • 사회적 재난,
  • 6개월 이상의 요양,
  • 무주택자의 주택구입,
  • 전세보증금 마련


5. 무엇을 가입해야하나?

20~30대는 앞으로 여러가지 이유로 목돈이 많이 필요할 수 있습니다. 따라서 연금 저축을 무리해서 넣을 필요는 없습니다.

하지만, 50대 이상이라면 연금 개시일이 얼마 남지 않았기 때문에 연금 가입액을 늘리는 것도 절세의 좋은 방법일 수 있겠습니다.



6. 연금소득세

연금 저축과 IRP 는 연금을 수령하기 전까지는 세금을 부과하지 않습니다. 하지만 연금 수령시부터 세금이 부과되는데 수령 나이에 따라 세율이 달라집니다.

  • 70세 미만 : 5.5%
  • 80세 미만 : 4,4%
  • 80세 이상 : 3.3%



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